ועדת החוקה חוק ומשפט אישרה (יום ג', 13.11.18) את תקנות מס הכנסה (תקנות לעניין חלפני כספים) (הוראת שעה), התשע"ז-2016.
פקודת מס הכנסה קובעת, בין היתר, חובת דיווח של חלפן כספים למנהל רשות המיסים, על כל פעולה בסכום של 50,000 שקל ומעלה שהוא מבצע, לרבות פרטי הפעולה ופרטי הזיהוי של הצד שעמו התקשר כדי לבצעה. החוק קובע בנוסף כי אם קיים נהנה שאינו הצד שעמו התקשר חלפן הכספים, עליו לדווח גם את פרטי הזיהוי של הנהנה.
התקנות קובעות את ההוראות הנוגעות לאופן הדיווח, מועדי הדיווח וכללים להגשתו. כמו-כן נקבעו בתקנות כללים לאבטחת מאגר המידע שברשות המיסים ובידי חלפן הכספים. התקנות ייכנסו לתוקף 180 ימים מיום פרסומן, ומנהל רשות המיסים רשאי לדחות את הכניסה לתוקף לתקופות מצטברות של עד 180 ימים אם יש צורך בכך מטעמים תפעוליים.
יו"ר הוועדה ח"כ
ניסן סלומינסקי (
הבית היהודי): "אנחנו לא רוצים שרשות המיסים תקבל את כל המידע שבידי הרשות לאיסור
הלבנת הון, אלא מידע נחוץ מצומצם ככל האפשר. לכן ביקשנו שכשחלפן מעביר דיווח לרשות להלבנת הון, הוא לא יעביר את כל המידע לרשות המיסים אלא רק חלק מהפרטים".
עו"ד
אלעזר שטרן יועמ"ש לוועדה: "מה שנשאר פתוח הוא הדיווחים ה'לא רגילים', שנועדו למנוע מצב שהלקוחות של החלפנים יבקשו לפצל את הפעולות שלהם כדי לרדת מתחת לרדאר. בעקבות החשש שהועלה על-ידי החלפנים בדיון הקודם, הוועדה החליטה להוריד מסוגי הפעולות ה"לא רגילות" עליהן נדרש החלפן לדווח את המרכיב של שיקול דעת שהיה בהם. אגב התיקון הזה, נוספה גם הדרישה ל 'הצהרת נהנה'. בגלל שהפעולות לגביהן חלה חובת דיווח מאופיינות בפעולות שנעשות לפי חתך של אותו נהנה, הדרישה היא שהחלפנים יאספו את הנתון הזה אודות קיומו של הנהנה. אין כאן דרישה בהיקף שונה או דרישה מחודשת ל'הצהרת נהנה', אלא שבאותם מקרים בהם יש לחלפנים הצהרת נהנה מכוח משטר הלבנת הון שחל עליהם, הם יעשו בה שימוש גם כאן.
נקודה נוספת היא ההצלבה של המידע עם מאגרי מידע שיש בידי רשות המיסים. בעת חקיקת התיקון לחוק, הוועדה התרצתה בסופו של דבר לאפשר למורשה הגישה למאגר המידע להעביר מידע מיוזמתו אך תחת מגבלות, מחשש להעברת מידע עודפת. לכן, נקבע כי צריך יהיה להצליב את המידע רק עם מאגרים מסוימים שייקבעו על-ידי שר האוצר בהתייעצות עם שרת המשפטים".
שלמה אסתרוגו, מנהל אגף א' חקירות ברשות המיסים: "נכון יותר לטובת הציבור שיהיו כמה שיותר הצלבות למאגרי המידע, כי זה יגרום לפחות העברות מידע".
