הרפורמה במיסים: על כל שאלה תשובה

מהי קרן השתלמות?

היא כלי לחיסכון לטווח קצר הנהנה מהטבות מס, ואת הכספים בקרן ניתן למשוך לאחר שש שנים, לכל מטרה, וללא כל תנאי. מדוע קרן ההשתלמות נחשבת למכשיר חיסכון אטרקטיבי? בעיקר מכיוון שהמדינה מעניקה מגוון הטבות לחוסכים בקרן השתלמות, כגון פטור ממס על הרווחים שהחשבון צובר, פטור ממס הכנסה על הסכום שהמעביד משלם, פטור ממס בריאות ופטור מביטוח לאומי.


מי זכאי להפקדות בקרן השתלמות?

זכאים לכך עובדים שמקום העבודה שלהם הסכים לחסוך עבורם בקרן השתלמות. לפי הנתונים הנוכחיים עולה כי רק כשליש מהשכירים במשק מקבלים את ההטבה הזאת. מדוע האוצר מבקש לשנות את ההטבות לקרנות ההשתלמות? באוצר אומרים כי ההטבות המוענקות בקרנות ההשתלמות מגיעות להיקף של כ-3.7 מיליארד שקל בשנה, וכי 90% מסכום זה מוענק לשלושת העשירונים העליונים. השינויים שמבקש האוצר לבצע יביאו לדעתו לכך שתהיה חלוקה "יותר שוויונית וצודקת של סכום ההטבות".


באיזו דרך מבקש האוצר לשנות את מבנה ההטבות?

האוצר טוען כי הוא מבקש לבטל רק את הטבת מס ההכנסה המשפיעה בעיקר על העשירונים הגבוהים (מס שולי גבוה יחסית) ולא לפגוע בפטורים האחרים (רווחי הון ממס בריאות ומביטוח לאומי) המשפיעים יותר על העשירונים הנמוכים שכן אינם תלויים בגובה ההכנסה. בדרך זו, טוענת הנהלת המשרד, העשירונים הנמוכים שהיתה להם הפקדה לקרן השתלמות ימשיכו להנות ממכלול ההטבות - בעוד שהעשירונים העליונים ייהנו פחות, שכן ישמר להם הפטור על רווחי הון, מס בריאות וביטוח לאומי - אולם הפטור ממס ייפסק. הפסקת הפטור ממס תפנה כ-2.2 מיליארד שקל שיוחזרו באמצעות הפחתות מס לכלל האוכלוסיה העובדת ולא רק למי שזכאי לקרן השתלמות.


לגבי ציבור המורים

האם השינויים שמבקש האוצר ישפיעו על זכותם לצאת לשנת שבתון? האוצר טוען כי התשובה לכך שלילית; כל ההסדרים הקיימים לגבי עובדי ההוראה ממשיכים להתקיים ללא כל שינוי. האם השינויים חלים רטוראקטיבית? גם על כך משיב האוצר בשלילה. לדבריו השינויים הם רק לגבי הפקדות חדשות, החל משנת 2009. ומה לגבי רווחים שנצברים על הכסף שנחסך בקרן ההשתלמות? מאחר והפטור על רווחי הון ממשיך להתקיים כפי שהיה ערב השינוי, הרווחים אינם נתונים למיסוי.


ומה על משיכת הצבירה אחרי 6 שנים?

לפי הכללים הקיימים ניתן למשוך את כל הצבירה בקרן ההשתלמות אחרי שש שנות ותק, האם המצב ישתנה? האוצר גורס כי כל הכספים לאחר שש שנים ניתנים למשיכה בפטור במס בהתאם לכללים הנהוגים כיום. ולגבי מי שזכאי כיום במסגרת עבודתו להפקדות לקרן השתלמות, האם תשתנה זכאות זו? הנהלת האוצר טוענת כי השינויים אינם רלוונטים לתנאי העבודה, ולפיכך אין בהם בכדי לשנות את זכויות העובד אל מול מעבידו: "ההפקדות לקרן השתלמות יימשכו כסדרן", מסכם האוצר.