צריך לדעת לא רק מתי למות, אלא גם להיכן למות. זו המסקנה ממאמרה של אשלי אבלינג בכתב העת פורבס, בעקבות אישור רפורמת המס בארה"ב.

אחד מסעיפי הרפורמה מצמצם במידה רבה את מס העיזבון ("מס המוות", מכנים אותו מתנגדיו) ומעתה הוא יחול רק על ירושות בסך 11.2 מיליון דולר ומעלה – כפליים מהרף הקודם. אולם בעוד בהוואי, במיין ובעיר וושינגטון יחול שיעור זה כבר מהשנה הבאה, במרילנד הוא יוחל רק ב-2019 ובקונטיקט – שנה מאוחר יותר. הסיבה היא מנגנוני ההצמדה של חוקי המס במדינות השונות לחוק המס הפדרלי.

ניו ג'רזי ודלאוור הודיעו שיתאמו את מס העיזבון המדינתי שלהן למס הפדרלי כבר בשנה הבאה, בעוד ניו-יורק תעשה זאת רק בשנת 2019. ואילו מסצ'וסטס ואורגון החליטו על רף נמוך בהרבה: עזבונות מעל מיליון דולר יחויבו במס. המסקנה: אם אתה עשיר – מקום מותך יקבע כמה מס ישלמו יורשיך.

מס העיזבון הפדרלי החדש בשיעור של 40% יחול על 1,800 מקרים בלבד בשנה – לעומת 5,000 עד כה. אולם יורשים רבים משלמים בנוסף לכך מס עיזבון מדינתי. בשנת 2015 שילמו 1,563 יורשים את המס במדינת אורגון לבדה, בה כאמור סף החיוב הוא מיליון דולר. מס העיזבון המדינתי נקבע בהתאם למקום מגוריו של הנפטר, המקום בו מצויים נכסיו ומיהם היורשים; לרוב השיעור המירבי הוא 16%.

בסך-הכל, 17 מדינות והעיר וושינגטון יגבו בשנה הקרובה מס עיזבון או מס ירושה (מרילנד היא היחידה הגובה את שניהם), אחת פחות מאשר בשנה היוצאת. שמונה מתוכן (פלוס הבירה) ישנו את בסיס המס ב-2018. הסיפור הגדול ביותר הוא העלאת סף המס בניו ג'רזי, אבל המדינה תמשיך לגבות מס עיזבון גם מקרובים רחוקים כמו אחיינים ובני דודים.

בהוואי, מיין והעיר וושינגטון – בהן כאמור יוכפל הרף למס העיזבון הפדרלי – יצנח מספר העזבונות החייבים במס. אולם אבלינג צופה שמחוקקים מקומיים יפעלו כדי למנוע את הפגיעה בהכנסות המדינות וייתכן שהם אף ינסו להטיל מס נוסף בצורה רטרואקטיבית – צעד בהחלט לא מקובל בחקיקת מס.

מדינות אחרות יבצעו את ההתאמה בהדרגה. מינסוטה, קונטיקט ומרילנד יגיעו בשנת 2019 לסף הפדרלי, וזה יהיה שינוי משמעותי ביותר: הרף החדש גבוה פי חמישה מהנוכחי של מינסוטה וקונטיקט ופי שלושה מזה של מרילנד. נקודה אחרת שיש לזכור היא, שהרף הפדרלי מוכפל כאשר מדובר בבני זוג, אך זה לא בהכרח המצב בכל המיסים המדינתיים.

לבסוף מזכיר פורבס, כי העלאת הרף הפדרלי אמורה להיות בתוקף רק עד 2025, ובשנת 2026 הוא יחזור לממדיו הקודמים. הוואי, מיין, מרילנד, קונטיקט והעיר וושינגטון כבר הודיעו שיבצעו את ההתאמות גם הן. מה שבטוח הוא, שעד אז יוכלו המחוקקים המקומיים לרענן את מיסי העיזבון המדינתיים.